zaloguj
PRZEWIŃ

Jaki jest limity sprzedaży wysyłkowej w UE

Branża e-commerce w Polsce dynamicznie się rozwija, w czym pomogła zarówno pandemia COVID-19, jak i popularyzacja międzynarodowych platform sprzedażowych, takich jak np. Amazon. Nie każdy jednak wie, że w sprzedaży wysyłkowej na terenie Unii Europejskiej obowiązują limity, które wynikają z regulacji podatku VAT w różnych państwach. Na czym one polegają? Ile wynoszą? Odpowiedzi na te i inne pytania znajdują się w niniejszym artykule.

Czym jest sprzedaż wysyłkowa?

Wyjaśniając kwestię limitów sprzedaży wysyłkowej do krajów Unii Europejskiej warto najpierw zdefiniować pojęcie samej sprzedaży wysyłkowej. Termin ten oznacza dokonanie każdej sprzedaży towaru lub usługi, w której nie występuje osobisty kontakt pomiędzy sprzedającym i kupującym. Kategoria ta obejmuje wszystkie tego typu transakcje, niezależnie od zastosowanych narzędzi sprzedaży, którymi może być m.in. telefon, sklep internetowy, czy e-mail. W Unii Europejskiej sprzedaż wysyłkowa definiowana jest jako wszystkie transakcje, w których przedmiot sprzedaży jest wysyłany z magazynu znajdującego się w jednym kraju do nabywcy z innego kraju. 

Co oznaczają limity sprzedaży wysyłkowej?

Limity sprzedaży wysyłkowej są niezwykle ważne w kontekście obowiązku rejestracji na VAT w poszczególnych krajach UE. W sytuacji, gdy uzyskany przychód netto ze sprzedaży towarów do danego kraju Unii Europejskiej przekroczy obowiązujący limit, sprzedawca jest zobligowany do rejestracji na VAT w tym państwie.

Należy zaznaczyć, że konkretne limity obowiązują w danym roku kalendarzowym, ale w przypadku przekroczenia limitu rejestracji na VAT w konkretnym kraju należy dokonać niezwłocznie. Sprzedawca nie może z tym czekać do następnego roku, ponieważ grozi to poważnymi konsekwencjami prawno-skarbowymi.

Podatek VAT od sprzedaży wysyłkowej

Zgodnie z przepisami prawa do momentu przekroczenia limitu sprzedaż wysyłkowa podlega opodatkowaniu VAT w kraju wysyłki towaru. Osiągnięcie wyższego przychodu netto ze sprzedaży, a co za tym idzie przekroczenie limitu stwarza obowiązek rejestracji na VAT i płacenia podatku VAT w państwie docelowym. W tym miejscu należy również zaznaczyć, że sprzedawca ma również możliwość wcześniejszej rejestracji na VAT w danym kraju, bez względu na wartość sprzedawanych tam towarów. Wiąże się to jednak ze spełnieniem wymogów formalnych obowiązujących w danym państwie, co może być uciążliwe w przypadku osiągania niskich przychodów z tego typu działalności.

Ujednolicenie limitów sprzedaży w Unii Europejskiej

Jeszcze do niedawna (30 czerwca 2021 roku) w poszczególnych państwach UE obowiązywały różne limity sprzedaży wysyłkowej. W większości przypadków limit wynosił 35 tys. euro, jednak były również wyjątki, np. w Holandii limit wynosił 100 tys. euro. Kompletne dane na ten temat dostępne są na: https://taxology.co/pl/limity-sprzedazy-wysylkowej-w-ue-w-2021/. Zmiana nastąpiła z dniem 1 lipca 2021 roku, kiedy to obowiązywać zaczęła procedura VAT-OSS. Począwszy od tej daty limity sprzedaży wysyłkowej w krajach UE zostały ujednolicone i wynoszą obecnie 10 tys. euro.

Skorzystanie z procedury VAT-OSS mimo obniżenia limitów sprzedaży wysyłkowej, upraszcza proces rejestracji na VAT w krajach UE, ponieważ w tym momencie można to zrobić poprzez złożenie jednej deklaracji na terenie Unii Europejskiej (np. w polskim urzędzie skarbowym). Można to zrobić niezależnie od liczby krajów, do których prowadzona jest sprzedaż wysyłkowa. Należy oczywiście pamiętać, że procedura VAT-OSS dotyczy wyłącznie państw członkowskich Unii Europejskich, co sprawia że nie znajduje zastosowania np. w przypadku Wielkiej Brytanii.

Przestrzeganie limitów sprzedaży wysyłkowej, a co za tym idzie właściwe rozliczanie podatku VAT jest niezwykle istotne i pozwala uniknąć odpowiedzialności karno-skarbowej. Należy pamiętać, że te same przepisy prawa regulują sprzedaż zarówno poprzez własny sklep internetowy, jak i dedykowane platformy zakupowe, np. Amazon.

Udostępnij artykuł:

Handel przyprawami Handel przyprawami
ZOBACZ WIĘCEJ FILMÓW
POWRÓT DO LISTY
POPRZEDNIE VIDEO KOLEJNE VIDEO

Czym jest sprzedaż wysyłkowa?

Wyjaśniając kwestię limitów sprzedaży wysyłkowej do krajów Unii Europejskiej warto najpierw zdefiniować pojęcie samej sprzedaży wysyłkowej. Termin ten oznacza dokonanie każdej sprzedaży towaru lub usługi, w której nie występuje osobisty kontakt pomiędzy sprzedającym i kupującym. Kategoria ta obejmuje wszystkie tego typu transakcje, niezależnie od zastosowanych narzędzi sprzedaży, którymi może być m.in. telefon, sklep internetowy, czy e-mail. W Unii Europejskiej sprzedaż wysyłkowa definiowana jest jako wszystkie transakcje, w których przedmiot sprzedaży jest wysyłany z magazynu znajdującego się w jednym kraju do nabywcy z innego kraju. 

Co oznaczają limity sprzedaży wysyłkowej?

Limity sprzedaży wysyłkowej są niezwykle ważne w kontekście obowiązku rejestracji na VAT w poszczególnych krajach UE. W sytuacji, gdy uzyskany przychód netto ze sprzedaży towarów do danego kraju Unii Europejskiej przekroczy obowiązujący limit, sprzedawca jest zobligowany do rejestracji na VAT w tym państwie.

Należy zaznaczyć, że konkretne limity obowiązują w danym roku kalendarzowym, ale w przypadku przekroczenia limitu rejestracji na VAT w konkretnym kraju należy dokonać niezwłocznie. Sprzedawca nie może z tym czekać do następnego roku, ponieważ grozi to poważnymi konsekwencjami prawno-skarbowymi.

Podatek VAT od sprzedaży wysyłkowej

Zgodnie z przepisami prawa do momentu przekroczenia limitu sprzedaż wysyłkowa podlega opodatkowaniu VAT w kraju wysyłki towaru. Osiągnięcie wyższego przychodu netto ze sprzedaży, a co za tym idzie przekroczenie limitu stwarza obowiązek rejestracji na VAT i płacenia podatku VAT w państwie docelowym. W tym miejscu należy również zaznaczyć, że sprzedawca ma również możliwość wcześniejszej rejestracji na VAT w danym kraju, bez względu na wartość sprzedawanych tam towarów. Wiąże się to jednak ze spełnieniem wymogów formalnych obowiązujących w danym państwie, co może być uciążliwe w przypadku osiągania niskich przychodów z tego typu działalności.

Ujednolicenie limitów sprzedaży w Unii Europejskiej

Jeszcze do niedawna (30 czerwca 2021 roku) w poszczególnych państwach UE obowiązywały różne limity sprzedaży wysyłkowej. W większości przypadków limit wynosił 35 tys. euro, jednak były również wyjątki, np. w Holandii limit wynosił 100 tys. euro. Kompletne dane na ten temat dostępne są na: https://taxology.co/pl/limity-sprzedazy-wysylkowej-w-ue-w-2021/. Zmiana nastąpiła z dniem 1 lipca 2021 roku, kiedy to obowiązywać zaczęła procedura VAT-OSS. Począwszy od tej daty limity sprzedaży wysyłkowej w krajach UE zostały ujednolicone i wynoszą obecnie 10 tys. euro.

Skorzystanie z procedury VAT-OSS mimo obniżenia limitów sprzedaży wysyłkowej, upraszcza proces rejestracji na VAT w krajach UE, ponieważ w tym momencie można to zrobić poprzez złożenie jednej deklaracji na terenie Unii Europejskiej (np. w polskim urzędzie skarbowym). Można to zrobić niezależnie od liczby krajów, do których prowadzona jest sprzedaż wysyłkowa. Należy oczywiście pamiętać, że procedura VAT-OSS dotyczy wyłącznie państw członkowskich Unii Europejskich, co sprawia że nie znajduje zastosowania np. w przypadku Wielkiej Brytanii.

Przestrzeganie limitów sprzedaży wysyłkowej, a co za tym idzie właściwe rozliczanie podatku VAT jest niezwykle istotne i pozwala uniknąć odpowiedzialności karno-skarbowej. Należy pamiętać, że te same przepisy prawa regulują sprzedaż zarówno poprzez własny sklep internetowy, jak i dedykowane platformy zakupowe, np. Amazon.

Ta strona używa ciasteczek (cookies), dzięki którym nasz serwis może działać lepiej. Dowiedz się więcejRozumiem